德州稅務法規遵循地圖 Texas Tax Compliance Map

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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 美國 – 德克薩斯公司所得稅

GLA-US(TX)-01租稅實體

客戶問:
美國企業所得稅是聯邦級所得稅嗎？州級所得稅？或者有聯邦級和州級所得稅嗎？
假如有聯邦級所得稅及州級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
美國公司必須繳納聯邦稅和州稅。

聯邦
聯邦企業所得稅稅率為 21%。
S公司免徵聯邦所得稅，免徵公司層面的稅款。

州 – 德克薩斯
德克薩斯沒有州級的企業所得稅。
C 公司須繳納對公司應課稅，利潤徵收的德克薩斯修訂特許經營稅。
德克薩斯州允許地方徵收企業所得稅。
2022 年德克薩斯州的一般特許經營稅率為：

1. 以零售、批發貿易為主的應稅主體，按應納稅利潤率的0.375%計算；和
2. 其他應稅主體的應稅邊際的0.75%。

應稅利潤等於 4 個計算中的最小值：

1. 總收入減去銷貨成本。
2. 總收入減去補償。
3. 總收入減去 100 萬美元；或者
4. 總收入乘以 70%。

計算後，利潤將分配給德克薩斯州以確定實體的分攤利潤。
然後從分配的邊際中減去任何其他允許的扣除額，以確定實體的應稅邊際。

GLA-US(TX)-02註冊

客戶問:
美國公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

聯邦
聯邦稅由美國國稅局 (IRS) 管轄。
雇主識別號 (EIN) 用作組織的稅號。
EIN 可通過 www.irs.gov/ein 在線註冊並立即在線獲取 EIN。
它必須在負責人名下註冊，負責人是受控制的人，並且必須是個人。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州公共賬戶審計長是授權管理稅收的機構。
Texas Comptroller’s Office 使用電子文件系統來分配 Texas Tax ID (EIN) 號碼。
提交您企業的完整法定名稱、聯邦 EIN 和聯繫信息，該實體將分配一個 11 位數字。在德克薩斯州，申請是免費的。

GLA-US(TX)-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：提交申報並繳納稅款。
德克薩斯州不需要提交估計的稅務報告或付款。

GLA-US(TX)-04申報方法

客戶問:
美國公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦
最終公司納稅申報表的提交截止日期：
C 公司 – 財政年度後第 4 個月的第 15 天。
S 公司 – 財政年度後第 3 個月的第 15 天。

備案表格：
C公司 – 1120（所得稅），1120-W（估計稅）
S 公司 – 1120S（所得稅），1120-W（估計稅）

備案方式：
一般來說，公司可以以紙質或電子方式提交申報表。
需要電子提交納稅申報表並選擇自行製作所得稅申報表的公司，應購買經批准可以電子提交的軟件，並採取步驟註冊和完成IRS電子歸檔申請。
購買稅收準備軟件並準備自己所得稅申報表的公司，應與軟件供應商討論各種電子申報方法。
否則，公司應與稅務專業人士核對，以更早地準備其電子所得稅申報表，並確保它們是IRS授權的電子文件提供者。
https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-provider-services

州 – 德克薩斯

德克薩斯州要求 C 公司在常規年度納稅期結束後的 5 月 15 日或之前提交以下納稅申報表：

1. 1. Texas Form 05-158-A/B: Franchise Tax Report
   2. Texas Form 05-102: Franchise Tax Public Information Report
   3. Texas Form 05-163: Franchise Tax No Tax Due Information Report,

如果實體是被動實體、年化總收入低於免繳稅閾值或德州總收入為零，則必須提交。
公司可以使用電子申報，但這不是強制性的。
未以電子方式提交的德克薩斯特許經營稅報告應郵寄至：
Texas Comptroller of Public Accounts
P.O. Box 149348
Austin, TX 78714-9348

以電子方式申報和繳納特許經營稅的要求：

網絡文件可在 www.comptroller.texas.gov/taxes/file-pay/ 在線獲取。

GLA-US(TX)-05繳款方法

客戶問:
美國公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
預計公司納稅申報表的付款截止日期（表格 1120-W）：
納稅年度的第 4、6、9 和 12 個月的第 15 天。
它是公司本年度估計總稅款的 25% 或公司上一年應稅收入的 25%（後一種選擇不適用於年收入超過 100 萬美元的公司）。
如果估計稅低於 500 美元，則不需要分期付款。
任何需要繳納預估稅款的公司都必須通過電子資金轉賬來繳納。如果滿足其他要求，則此類轉賬不需要美國銀行賬戶。

付款方式：
EFTPS – 通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 的電子聯邦納稅系統。

州 – 德克薩斯
以電子方式繳納特許經營稅的要求：

美國聯邦及各州企業所得稅的預扣稅制度為何?

–首先依去年的所繳企業所得稅稅額除以4，分4季去繳交。
–再來在隔年4月15日時，可以選擇匯算清繳。
–假如申請延期到10月15日再匯算時，就必需在4月15暫估清繳。
–隔年4月15日暫估清繳加上前4季年暫繳金額(依前年金額)不能小於在10月31日時的匯算應繳所得稅額，否則會有Under Payment Penalty。
–假如屆時5次暫繳的金額高於該年應繳所稅，IRS會退稅款給貴司。
–以上是聯邦，各州原理相同，時程及比例會有不一樣。

SUT – 美國 – 德克薩斯銷售稅和使用稅

SUT-US(TX)-01租稅實體

客戶問:
美國銷售稅和使用稅是聯邦級銷售稅和使用稅?
州級銷售稅和使用稅?還是有聯邦級加州級銷售稅和使用稅?
假如有聯邦級銷售稅和使用稅及州級銷售稅和使用稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
美國沒有國家銷售稅制度。相反，間接稅是在地方一級徵收的。
每個州都有權根據美國憲法規定徵收自己的銷售和使用稅Sales and Used Tax (SUT)。
美國各州的 SUT 稅率介於 2.9% 和 7.25% 之間。許多城市還徵收地方銷售稅。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州以 6.25% 的統一稅率徵收州銷售稅和使用稅。
地方有權徵收額外的銷售稅和使用稅。當地總稅率不得超過 2%。
綜合稅率 = 州銷售稅率 + 地方銷售稅率。

SUT-US(TX)-02註冊

客戶問:
美國銷售稅和使用稅之課徵由那個政府單位在管轄?
美國銷售稅和使用稅課徵身分之註冊，即銷售稅和使用稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請銷售稅和使用稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
州通常要求賣家、供應商和零售商在州註冊以獲得徵收和彙繳銷售和使用稅的許可證，前提是滿足某些門檻。
在多個州進行應稅交易的企業必須在每個州分別註冊。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州審計長負責管理德克薩斯州的銷售稅和使用稅。
您可以在 https://comptroller.texas.gov/taxes/permit/ 上通過 eSystems 申請銷售和使用稅許可證，或將填妥的 AP-201 表格郵寄給公共賬戶審計長，如果：

1. 您在德克薩斯州從事商業活動，並且
2. 您在德克薩斯州出售或租賃有形個人財產，或
3. 您在德克薩斯州銷售應稅服務。獲得許可證需要 2-3 週。

SUT-US(TX)-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國銷售稅和使用稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：提交SUT申報並繳納稅款。

SUT-US(TX)-04申報方法

客戶問:
美國銷售稅和使用稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
美國各州的銷售和使用稅法通常要求每月提交（付款），儘管較小的賣家和特殊情況可能會獲得較少的提交間隔。
最常見的歸檔和付款時間是一個月結束後的 15 天或 20 天。

州 – 德克薩斯
德州表格 01-114：銷售和使用稅申報表。
在上一州財政年度繳納 50,000 美元或以上稅款的銷售，和使用納稅人必須以電子方式提交銷售和使用納稅申報表。

申請截止日期

申報方式

SUT-US(TX)-05繳款方法

客戶問:
美國銷售稅和使用稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

州 – 德克薩斯

付款期限

付款方式

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

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(版本:2022/03)
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