奧克拉荷馬州稅務法規遵循地圖 Oklahoma Tax Compliance Map

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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 美國 – 奧克拉荷馬州公司所得稅 

GLA-US(OK)-01租稅實體

客戶問:
美國企業所得稅是聯邦級所得稅嗎？州級所得稅？或者有聯邦級和州級所得稅嗎？
假如有聯邦級所得稅及州級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
美國公司必須繳納聯邦稅和州稅。

聯邦
聯邦企業所得稅稅率為 21%。
S公司免徵聯邦所得稅，免徵公司層面的稅款。

州 – 奧克拉荷馬州
奧克拉荷馬州的公司必須向兩級政府納稅：州和地方。
對於 2022 納稅年度，奧克拉荷馬州的企業所得稅稅率為 4%。
奧克拉荷馬州對公司沒有固定的美元最低稅或替代最低稅。

GLA-US(OK)-02 註冊

客戶問:
美國公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

聯邦
聯邦稅由美國國稅局 (IRS) 管轄。
雇主識別號 (EIN) 用作組織的稅號。
EIN 可通過 www.irs.gov/ein 在線註冊並立即在線獲取 EIN。
它必須在負責人名下註冊，負責人是受控制的人，並且必須是個人。

州 – 奧克拉荷馬州

奧克拉荷馬州的稅收由奧克拉荷馬州稅務委員會 (OTC) 管理。
在 https://www.ok.gov/tax/Businesses/Tax_Types/Income_Tax_Corporate/ 註冊
在註冊業務部分，奧克拉荷馬州稅號與聯邦雇主識別號 (FEIN) 相同。

GLA-US(OK)-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-US(OK)-04申報方法

客戶問:
美國公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦
最終公司納稅申報表的提交截止日期：
C 公司 – 財政年度後第 4 個月的第 15 天。
S 公司 – 財政年度後第 3 個月的第 15 天。

備案表格：
C公司 – 1120（所得稅），1120-W（估計稅）
S 公司 – 1120S（所得稅），1120-W（估計稅）

備案方式：
一般來說，公司可以以紙質或電子方式提交申報表。
需要電子提交納稅申報表並選擇自行製作所得稅申報表的公司，應購買經批准可以電子提交的軟件，並採取步驟註冊和完成IRS電子歸檔申請。
購買稅收準備軟件並準備自己的所得稅申報表的公司應與軟件供應商討論各種電子申報方法。
否則，公司應與稅務專業人士核對，以更早地準備其電子所得稅申報表，並確保它們是IRS授權的電子文件提供者。
https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-provider-services

州 – 奧克拉荷馬州

備案表格：
C 公司 – 512 表：公司收入和特許經營稅申報表
S 公司 – 512-S 表：小型企業公司納稅申報表
ITE OW-8-ESC：奧克拉荷馬州企業預估稅

最終公司納稅申報表的提交截止日期：

表格 512 – 在需要提交聯邦企業所得稅申報表後 30 天內。
例如，2022 年 3 月 31 日為財政年度結束的申報人，實際截止日期為 2022 年 8 月 15 日。
除 2022 年 6 月 30 日為財政年度結束的申報人外，實際截止日期為 2022 年 10 月 17 日。

預計公司納稅申報表的提交截止日期：
日曆年納稅人在 4 月 15 日之前提交第一期付款。
財政年度納稅人在4 月15 日之前提交第一期付款。

備案方式：
奧克拉荷馬州現在要求企業進行電子申報。
表格 EF，電子申報所得稅申報表必須由公司官員簽署。

GLA-US(OK)-05繳款方法

客戶問:
美國公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
預計公司納稅申報表的付款截止日期（表格 1120-W）：
納稅年度的第 4、6、9 和 12 個月的第 15 天。
它是公司本年度估計總稅款的 25% 或公司上一年應稅收入的 25%（後一種選擇不適用於年收入超過 100 萬美元的公司）。
如果估計稅低於 500 美元，則不需要分期付款。
任何需要繳納預估稅款的公司都必須通過電子資金轉賬來繳納。如果滿足其他要求，則此類轉賬不需要美國銀行賬戶。

付款方式：
EFTPS – 通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 的電子聯邦納稅系統。

州 – 奧克拉荷馬州

預計公司稅的繳納期限：
納稅年度的第 4 個月、第 6 個月和第 9 個月的第 15 天，以及次年的 1 月 15 日。
在奧克拉荷馬州，如果可以合理地預計公司的州估計稅至少為 500 美元，則公司必須在應稅年度支付估計稅款。
“所需年度支付”是納稅年度申報表上顯示的稅款的 70% 中的較低者；或上一個納稅年度 12 個月報稅表上顯示的稅款的 100%。
允許採用年化收入分期付款方式。

付款方式：

通過奧克拉荷馬州在線服務以電子方式支付 – www.tax.ok.gov/payments。
電子資金轉賬 (EFT)
信用卡

SUT – 美國 – 奧克拉荷馬州營業稅

SUT-US(OK)-01租稅實體

客戶問:
美國營業稅是聯邦級營業稅? 州級營業稅?還是有聯邦級加州級營業稅?
假如有聯邦級營業稅及州級營業稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
美國沒有國家銷售稅制度。相反，間接稅是在地方一級徵收的。
每個州都有權根據美國憲法規定徵收自己的銷售和使用稅Sales and Used Tax (SUT)。
美國各州的 SUT 稅率介於 2.9% 和 7.25% 之間。 許多城市還徵收地方銷售稅。

州 – 奧克拉荷馬州
Oklahoma Tax Commission (OTC) assesses, collects, and administers Oklahoma’s sales and use tax.
Oklahoma imposes sales and use tax at a uniform rate across the state. Each county & city sales tax rates vary according to city code.
奧克拉荷馬州稅務委員會 (OTC) 評估、徵收和管理奧克拉荷馬州的銷售和使用稅。
奧克拉荷馬州在全州統一徵收銷售稅和使用稅。每個縣和市的銷售稅率根據城市代碼而有所不同。

SUT-US(OK)-02註冊

客戶問:
美國營業稅之課徵由那個政府單位在管轄?
美國營業稅課徵身分之註冊，即營業稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請營業稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
州通常要求賣家、供應商和零售商在州註冊以獲得徵收和彙繳銷售和使用稅的許可證，前提是滿足某些門檻。
在多個州進行應稅交易的企業必須在每個州分別註冊。

州 – 奧克拉荷馬州
在網站 https://oktap.tax.ok.gov/OkTAP/Web?_/ 上註冊銷售稅許可證。
提交並支付後，銷售稅許可證將在 5 個工作日內寄出。
它由 10 位帳號組成，用於創建登錄 oktap.tax.ok.gov。
銷售稅許可證有效期為 3 年。之後，可以在 OkTAP 上續訂。

SUT-US(OK)-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國營業稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。

SUT-US(OK)-04 申報方法

客戶問:
美國營業稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
美國各州的銷售和使用稅法通常要求每月提交（付款），儘管較小的賣家和特殊情況可能會獲得較少的提交間隔。
最常見的歸檔和付款時間是一個月結束後的 15 天或 20 天。

州 – 奧克拉荷馬州
銷售和使用過的納稅申報表的截止日期

1. 每月1日至15日銷售，當月20日到期。
2. 每月16日至月末銷售，次月20日到期。
3. 半年度備案：1/22（1-6月）和7/20（7-12月）。

銷售和使用稅表

1. 奧克拉荷馬州 STS20002：銷售稅申報表
2. 奧克拉荷馬州 SCU20004：消費者使用稅申報表
3. 奧克拉荷馬州SVU20005：供應商使用納稅申報表
4. 奧克拉荷馬州 13-96：適用於直接付款許可證

銷售和使用過的納稅申報表的提交選項

1. 在 oktap.tax.ok.gov 在線提交
2. 通過郵件提交—如果應納稅額不超過每月 2,500 美元

SUT-US(OK)-05繳款方法

客戶問:
美國營業稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

州 – 奧克拉荷馬州

奧克拉荷馬州要求在上一財年平均每月欠總銷售稅 2,500 美元，或更多的納稅人通過電子轉帳支付銷售稅。

銷售稅和使用稅支付的截止日期（通過電子轉帳）

1.每月1日至15日銷售，當月20日到期。
2.每月16日至月末銷售，次月20日到期。

支付方式

1. 電子轉帳 (EFT) 付款
2. ACH 貸方和 ACH 借方

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

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(版本:2022/03)
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