德州薪資法規遵循地圖 Texas Payroll Compliance Map

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德州永輝BPO有限公司
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The Engaging Manager Ian Lin, well-English speaker
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各國薪資法規問答集

WWT–美國 – 德克薩斯薪資所得稅扣繳

WWT-US(TX)-01 租稅實體

客戶問:
美國工資所得稅是在聯邦級還是州級徵收?

還是聯邦級和州級?聯邦級和州級的個人所得稅是分開徵收的嗎?還是一起徵收?
標準預扣稅稅率是多少?

永輝 RD 答:
美國聯邦政府以及美國的州和地方政府使用現收現付 (PAYG) 方法,也稱為現收現付方法 (PAYE),
通過從雇主必須及時將支付給僱員的就業收入,轉交給適用的稅收機構。

聯邦
有幾個適用於不同需求的預扣稅表。
如果您有自動工資系統,下表適用於所有以前、當前和未來年份的 W-4 表格。
此表也適用於任何金額的工資和任何數量的預扣津貼。

例如:
自動工資系統(標準)的百分比方法表

申請狀態調整後的年薪金額(美元)暫定金額為:(美元)加上這個百分比調整後年工資超過的金額(美元)
至少但小於
單身或已婚分開申報03,95000%0
3,95013,900010%3,950
13,90044,47599512%13,900
44,47590,3254,66422%44,475
90,325168,87514,75124%90,325
168,875213,37533,60332%168,875
213,375527,55047,84335%213,375
527,550 157,804.2537%527,550
      
夫妻共同申報012,20000%0
12,20032,100010%12,200
32,10093,2501,99012%32,100
93,250184,9509,32822%93,250
184,950342,05029,50224%184,950
342,050431,05067,20632%342,050
431,050640,50095,68635%431,050
640,500 168,993.5037%640,500
      
戶主010,20000%0
10,20024,400010%10,200
24,40064,4001,42012%24,400
64,40096,5506,22022%64,400
96,550175,10013,29324%96,550
175,100219,60032,14532%175,100
219,600533,80046,38535%219,600
533,800 156,35537%533,800

州 – 德克薩斯
德克薩斯州不要求應稅實體扣繳工資。

WWT-US(TX)-02註冊


客戶問:
美國薪資所得稅之課徵,由那個政府單位在管轄?

美國薪資所得稅課徵身分之註冊,即僱主扣繳證號之申請程序,紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

聯邦
美國工資稅由美國國稅局 (IRS) 管理。
在將表格和預扣稅款匯給 IRS 之前,雇主必須擁有雇主識別號 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 網站在線申請 EIN,方法是致電 800-829-4933,或者通過傳真或郵寄表格 SS-4(雇主識別號碼申請表)給 IRS。
通常,雇主的聯邦稅務識別號被用作州識別號。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州公共賬戶審計長是授權管理稅收的機構。
德州勞動力委員會負責管理聯邦所得稅抵免 (EITC) 通知規定。
德克薩斯州不要求應稅實體扣繳工資。

WWT-US(TX)-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?

先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
德克薩斯州不要求應稅實體扣繳工資。

WWT-US(TX)-04 申報方法

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?

申報周期:每月?每雙月?每季?每半年?每年?
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦

表格 941,雇主的季度聯邦納稅申報表,報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
表格 W-2,工資和稅務報表,用於報告每年支付給員工的工資。
它必須在下一年的 1 月 31 日之前分發給員工。
此外,將所有紙質和電子表格 W-2 的副本 A 連同表格 W-3(工資和稅務報表的傳輸)一起提交給社會保障局 (SSA)。
文件副本 1 到員工所在的州或地方稅務部門。
要提交就業稅表,您需要購買 IRS 批准的軟件
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者,您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州沒有所得稅預扣法,因此得克薩斯州沒有關於年度調節申報表的所得稅扣繳規定。
德克薩斯州雇主必須在每年 3 月 1 日之前向僱員提供聯邦所得稅抵免 (EITC) 通知。

WWT-US(TX)-05 繳款方法

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?

繳款周期:每月M?每雙月B?每季Q?每半年H?每年A?
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?  或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州沒有所得稅預扣稅法,因此德克薩斯州沒有關於存款或申報的所得稅預扣稅規定。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-US(TX)-01租稅實體

客戶問:
美國社會保險,醫療保險,退休金等員工社會福利的課徵,是聯邦級?是州級?

還是有聯邦級加州級?假如有聯邦級及州級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
美國社會保障在聯邦和州一級徵收。

聯邦

聯邦政府根據聯邦保險繳款法 (FICA) 制定有關社會稅的法律,並根據聯邦失業稅法 (FUTA) 制定失業稅法。
作為 FUTA 計劃的一部分,所有州、地區和領地都必須評估自己的失業稅。

社會保障稅員工雇主最高工資基數 (累積)
FICA:
Social Security Tax/ OASDI Tax
6.2%6.2%$147,000
FICA:
Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI)
1.45% + 0.9% 超額年薪 $200K1.45%200,000 美元(單身)、
250,000 美元(已婚聯合申報)、
125,000 美元(已婚單獨申報)
FUTA:
Federal Unemployment Tax
N/A6%(通過最多 5.4% 的信用率扣除而減少)$7,000

州 – 德克薩斯

社會保障稅員工雇主最高工資基數 (累積)
State Unemployment InsuranceN/ANormal rate: 0.31% to 6.31%
New Employer rate: 2.7%
$9,000
BNF-US(TX)-02註冊

客戶問:
社會保險證號?主管社會保險政府機構名稱?

醫療保險證號?主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號?主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:

聯邦
美國國稅局 (IRS) 監督 FICA(和 FUTA)稅的徵收,而雇主則需要每年向美國社會保障局 (SSA) 報告個人涵蓋的工資金額和預扣的 FICA(和 FUTA)稅。
SSA 管理社會保障福利計劃。
雇主可以通過 IRS 網站在線註冊雇主識別號碼 (EIN),致電 ​​800-829-4933,或通過傳真或郵寄表格 SS-4,雇主識別號碼申請表給 IRS。

州 – 德克薩斯

德克薩斯州勞動力委員會負責管理該州的失業補償計劃。
所有新企業必須在受法律約束的 10 天內完成,並向德州勞動力委員會提交狀態報告(表格 C-1)。
這也適用於繼任雇主,無論是否是新的主題。
雇主可以選擇通過委員會的網站以電子方式註冊其業務:
https://www.twc.texas.gov/businesses/unemployment-tax-registration#logonToRegisterForANewUnemploymentTaxAccount

BNF-US(TX)-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?

先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:

同期:同時申報和支付。

BNF-US(TX)-04申報方法

客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?

申報周期:每月?每雙月?每季?每半年?每年?
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD :

聯邦
表格 941,雇主的季度聯邦納稅申報表,報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
通過提交表格 940,雇主的年度聯邦失業 (FUTA) 納稅申報表來報告 FUTA 稅。次年 1 月 31 日到期。
要提交就業稅表,您需要購買 IRS 批准的軟件
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者,您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。

州 – 德克薩斯
報告須每季度提交一次,並在報告期相關季度的下個月的最後一天到期。
擁有多達 1,000 名員工的雇主可以通過在線門戶網站 Unemployment Tax Services (UTS) 提交報告。
這些報告也可以通過聯邦/州就業稅 (FSET) 計劃以電子方式提交給德克薩斯勞動力委員會。
登錄 https://apps.twc.state.tx.us/UITAXSERV/security/logon.do.
FSET 可由已開發軟件的申報人使用,該軟件已被勞動力委員會認證為與委員會的 FSET 實施兼容。

BNF-US(TX)-05繳款方法

客戶問:
美國員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?

繳款周期:每月M?每雙月B?每季Q?每半年H?每年A?
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。

州 – 德克薩斯
雇主可以通過 ACH 信用卡、ACH 借記卡或信用卡交易支付失業稅。
向失業稅務服務提交報告的雇主可以通過該門戶建立的 ACH 借記交易支付失業稅。
ACH 借記通常是支付失業稅以及通過 FSET 提交稅款和工資數據的必需方法。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項:
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移,法規會發生變化,不同情況會有不同的選擇。
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(版本:2022/03)
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