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各国薪资法规问答集

WWT–美国 – 德克萨斯薪资所得税扣缴

WWT-US(TX)-01 租税实体

客户问:
美国工资所得税是在联邦级还是州级徵收？
还是联邦级和州级？联邦级和州级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
美国联邦政府以及美国的州和地方政府使用现收现付 (PAYG) 方法，也称为现收现付方法 (PAYE)，
通过从雇主必须及时将支付给僱员的就业收入，转交给适用的税收机构。

联邦
有几个适用于不同需求的预扣税表。
如果您有自动工资系统，下表适用于所有以前、当前和未来年份的 W-4 表格。
此表也适用于任何金额的工资和任何数量的预扣津贴。

例如：
自动工资系统（标准）的百分比方法表

申请状态	调整后的年薪金额（美元）		暂定金额为：（美元）	加上这个百分比	调整后年工资超过的金额（美元）
	至少	但小于
单身或已婚分开申报	0	3,950	0	0%	0
	3,950	13,900	0	10%	3,950
	13,900	44,475	995	12%	13,900
	44,475	90,325	4,664	22%	44,475
	90,325	168,875	14,751	24%	90,325
	168,875	213,375	33,603	32%	168,875
	213,375	527,550	47,843	35%	213,375
	527,550		157,804.25	37%	527,550
夫妻共同申报	0	12,200	0	0%	0
	12,200	32,100	0	10%	12,200
	32,100	93,250	1,990	12%	32,100
	93,250	184,950	9,328	22%	93,250
	184,950	342,050	29,502	24%	184,950
	342,050	431,050	67,206	32%	342,050
	431,050	640,500	95,686	35%	431,050
	640,500		168,993.50	37%	640,500
户主	0	10,200	0	0%	0
	10,200	24,400	0	10%	10,200
	24,400	64,400	1,420	12%	24,400
	64,400	96,550	6,220	22%	64,400
	96,550	175,100	13,293	24%	96,550
	175,100	219,600	32,145	32%	175,100
	219,600	533,800	46,385	35%	219,600
	533,800		156,355	37%	533,800

州 – 德克萨斯
德克萨斯州不要求应税实体扣缴工资。

WWT-US(TX)-02註册

客户问:
美国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
美国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

联邦
美国工资税由美国国税局 (IRS) 管理。
在将表格和预扣税款汇给 IRS 之前，雇主必须拥有雇主识别号 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 网站在线申请 EIN，方法是致电 800-829-4933，或者通过传真或邮寄表格 SS-4（雇主识别号码申请表）给 IRS。
通常，雇主的联邦税务识别号被用作州识别号。

州 – 德克萨斯
德克萨斯州公共账户审计长是授权管理税收的机构。
德州劳动力委员会负责管理联邦所得税抵免 (EITC) 通知规定。
德克萨斯州不要求应税实体扣缴工资。

WWT-US(TX)-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
美国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
德克萨斯州不要求应税实体扣缴工资。

WWT-US(TX)-04 申报方法

客户问:
美国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦

表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
表格 W-2，工资和税务报表，用于报告每年支付给员工的工资。
它必须在下一年的 1 月 31 日之前分发给员工。
此外，将所有纸质和电子表格 W-2 的副本 A 连同表格 W-3（工资和税务报表的传输）一起提交给社会保障局 (SSA)。
文件副本 1 到员工所在的州或地方税务部门。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。

州 – 德克萨斯
德克萨斯州没有所得税预扣法，因此得克萨斯州没有关于年度调节申报表的所得税扣缴规定。
德克萨斯州雇主必须在每年 3 月 1 日之前向僱员提供联邦所得税抵免 (EITC) 通知。

WWT-US(TX)-05 缴款方法

客户问:
美国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?  或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。

州 – 德克萨斯
德克萨斯州没有所得税预扣税法，因此德克萨斯州没有关于存款或申报的所得税预扣税规定。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-US(TX)-01租税实体

客户问:
美国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦级?是州级?
还是有联邦级加州级?假如有联邦级及州级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
美国社会保障在联邦和州一级徵收。

联邦

联邦政府根据联邦保险缴款法 (FICA) 制定有关社会税的法律，并根据联邦失业税法 (FUTA) 制定失业税法。
作为 FUTA 计划的一部分，所有州、地区和领地都必须评估自己的失业税。

社会保障税	员工	雇主	最高工资基数 (累积)
FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax	6.2%	6.2%	$147,000
FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI)	1.45% + 0.9% 超额年薪 $200K	1.45%	200,000 美元（单身）、 250,000 美元（已婚联合申报）、 125,000 美元（已婚单独申报）
FUTA: Federal Unemployment Tax	N/A	6%（通过最多 5.4% 的信用率扣除而减少）	$7,000

州 – 德克萨斯

社会保障税	员工	雇主	最高工资基数 (累积)
State Unemployment Insurance	N/A	Normal rate: 0.31% to 6.31% New Employer rate: 2.7%	$9,000

BNF-US(TX)-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

联邦
美国国税局 (IRS) 监督 FICA（和 FUTA）税的徵收，而雇主则需要每年向美国社会保障局 (SSA) 报告个人涵盖的工资金额和预扣的 FICA（和 FUTA）税。
SSA 管理社会保障福利计划。
雇主可以通过 IRS 网站在线註册雇主识别号码 (EIN)，致电 ​​800-829-4933，或通过传真或邮寄表格 SS-4，雇主识别号码申请表给 IRS。

州 – 德克萨斯

德克萨斯州劳动力委员会负责管理该州的失业补偿计划。
所有新企业必须在受法律约束的 10 天内完成，并向德州劳动力委员会提交状态报告（表格 C-1）。
这也适用于继任雇主，无论是否是新的主题。
雇主可以选择通过委员会的网站以电子方式註册其业务：
https://www.twc.texas.gov/businesses/unemployment-tax-registration#logonToRegisterForANewUnemploymentTaxAccount

BNF-US(TX)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-US(TX)-04申报方法

客户问:
美国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
通过提交表格 940，雇主的年度联邦失业 (FUTA) 纳税申报表来报告 FUTA 税。次年 1 月 31 日到期。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。

州 – 德克萨斯
报告须每季度提交一次，并在报告期相关季度的下个月的最后一天到期。
拥有多达 1,000 名员工的雇主可以通过在线门户网站 Unemployment Tax Services (UTS) 提交报告。
这些报告也可以通过联邦/州就业税 (FSET) 计划以电子方式提交给德克萨斯劳动力委员会。
登录 https://apps.twc.state.tx.us/UITAXSERV/security/logon.do.
FSET 可由已开发软件的申报人使用，该软件已被劳动力委员会认证为与委员会的 FSET 实施兼容。

BNF-US(TX)-05缴款方法

客户问:
美国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。

州 – 德克萨斯
雇主可以通过 ACH 信用卡、ACH 借记卡或信用卡交易支付失业税。
向失业税务服务提交报告的雇主可以通过该门户建立的 ACH 借记交易支付失业税。
ACH 借记通常是支付失业税以及通过 FSET 提交税款和工资数据的必需方法。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)
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