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各国薪资法规问答集

WWT–美国 – 奥克拉荷马州薪资所得税扣缴

WWT-US(OK)-01租税实体

客户问:
美国工资所得税是在联邦级还是州级徵收？还是联邦级和州级？
联邦级和州级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
美国联邦政府以及美国的州和地方政府使用现收现付 (PAYG) 方法，也称为现收现付方法 (PAYE)，
通过从雇主必须及时将支付给僱员的就业收入，转交给适用的税收机构。

联邦
有几个适用于不同需求的预扣税表。
如果您有自动工资系统，下表适用于所有以前、当前和未来年份的 W-4 表格。此表也适用于任何金额的工资和任何数量的预扣津贴。
例如：

自动工资系统（标准）的百分比方法表

申请状态	调整后的年薪金额（美元）		暂定金额为：（美元）	加上这个百分比	调整后年工资超过的金额（美元）
	至少	但小于
单身或已婚分开申报	0	3,950	0	0%	0
	3,950	13,900	0	10%	3,950
	13,900	44,475	995	12%	13,900
	44,475	90,325	4,664	22%	44,475
	90,325	168,875	14,751	24%	90,325
	168,875	213,375	33,603	32%	168,875
	213,375	527,550	47,843	35%	213,375
	527,550		157,804.25	37%	527,550
夫妻共同申报	0	12,200	0	0%	0
	12,200	32,100	0	10%	12,200
	32,100	93,250	1,990	12%	32,100
	93,250	184,950	9,328	22%	93,250
	184,950	342,050	29,502	24%	184,950
	342,050	431,050	67,206	32%	342,050
	431,050	640,500	95,686	35%	431,050
	640,500		168,993.50	37%	640,500
户主	0	10,200	0	0%	0
	10,200	24,400	0	10%	10,200
	24,400	64,400	1,420	12%	24,400
	64,400	96,550	6,220	22%	64,400
	96,550	175,100	13,293	24%	96,550
	175,100	219,600	32,145	32%	175,100
	219,600	533,800	46,385	35%	219,600
	533,800		156,355	37%	533,800

州 – 奥克拉荷马州

奥克拉荷马州所得税预扣有两种方法，百分比公式法和工资等级表。
如果您有高薪员工/收款人或使用计算机化工资系统，您可以使用百分比公式。

表 4：每月发薪期
A: 单人:				B: 已婚人士:
如果工资是：（扣除预扣税后）				如果工资是：（扣除预扣税后）
超过 ($)	但小于 ($)	预扣所得税金额为：($)		超过 ($)	但小于 ($)	预扣所得税金额为：($)
0	529	0		0	1,058	0
529	613	0 +（超过 529 美元的 0.25%）		1,058	1,225	0 +（超过 1,058 美元的 0.25%）
613	738	0.21 +（超过 613 美元的 0.75%）		1,225	1,475	0.42 +（超过 1,225 美元的 0.75%）
738	842	1.15 +（超过 738 美元的 1.75%）		1,475	1,683	2.29 +（超过 1,475 美元的 1.75%）
842	938	2.97 +（超过 842 美元的 2.75%）		1,683	1,875	5.94 +（超过 1,683 美元的 2.75%）
938	1,129	5.60 +（超过 938 美元的 3.75%）		1,875	2,075	11.21 +（超过 1,875 美元的 3.75%）
1,129	以上	12.79 +（超过 1,129 美元的 4.75%）		2,075	以上	18.71 +（超过 2,075 美元的 4.75%）

WWT-US(OK)-02 註册

客户问:
美国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
美国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

联邦
美国工资税由美国国税局 (IRS) 管理。
在将表格和预扣税款汇给 IRS 之前，雇主必须拥有雇主识别号 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 网站在线申请 EIN，方法是致电 800-829-4933，或者通过传真或邮寄表格 SS-4（雇主识别号码申请表）给 IRS。
通常，雇主的联邦税务识别号被用作州识别号。

州 – 奥克拉荷马州
每个雇主在收到 FEIN 雇主后都需要建立奥克拉荷马州雇主的预扣税账户并提交奥克拉荷马州商业登记表。
奥克拉荷马州雇主的预扣税账户可以在 tax.ok.gov 在线建立。
在奥克拉荷马州税务委员会 (OTC) 註册后，将为每个註册账户分配一个帐号。

WWT-US(OK)-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
美国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-US(OK)-04 申报方法

客户问:
美国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
表格 W-2，工资和税务报表，用于报告每年支付给员工的工资。
它必须在下一年的 1 月 31 日之前分发给员工。
此外，将所有纸质和电子表格 W-2 的副本 A 连同表格 W-3（工资和税务报表的传输）一起提交给社会保障局 (SSA)。
文件副本 1 到员工所在的州或地方税务部门。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。

州 – 奥克拉荷马州

如果以电子方式进行存款，则无需提交预扣税申报表。通过电子转帐支付的预扣税表每月在每个季度结束后的下个月的 20 日提交。
通过登录网站 tax.ok.gov 使用在线申报系统奥克拉荷马州纳税人接入点 (OkTAP)。
每个需要从员工工资中扣除和预扣奥克拉荷马州所得税的雇主都必须向此类员工提供 W-2 报表，并且必须在下一年的 1 月 31 日之前，向奥克拉荷马州税务委员会提交报表的副本。

WWT-US(OK)-05 缴款方法 

客户问:
美国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。

州 – 奥克拉荷马州

公司预扣金额	汇款/付款时间表	付款截止日期
每季度不到 500 美元	季刊	本季度下个月的 20 日
每季度超过 500 美元	月刊	下个月的 20 日
每月 10,000 美元	半週	週三，适用于前一个週三、週四或週五预扣的金额。 週五，适用于前一个週六、週日、週一或週二预扣的金额。

可以使用奥克拉荷马州税务委员会的纳税人接入点线上申请
以电子方式提交和汇款 – https://oktap.tax.ok.gov/oktap/web/_/

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-US(OK)-01租税实体

客户问:
美国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦级?是州级?
还是有联邦级加州级?假如有联邦级及州级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
美国社会保障在联邦和州一级徵收。

联邦
联邦政府根据联邦保险缴款法 (FICA) 制定有关社会税的法律，并根据联邦失业税法 (FUTA) 制定失业税法。
作为 FUTA 计划的一部分，所有州、地区和领地都必须评估自己的失业税。

社会保障税	员工	雇主	最高工资基数 (累积)
FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax	6.2%	6.2%	$147,000
FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI)	1.45% + 0.9% 超额年薪 $200K	1.45%	200,000 美元（单身）、 250,000 美元（已婚联合申报）、 125,000 美元（已婚单独申报）
FUTA: Federal Unemployment Tax	N/A	6%（通过最多 5.4% 的信用率扣除而减少）	$7,000

州 – 奥克拉荷马州

社会保障税	员工	雇主	最高应税收入（累计）
失业保险 – 2022 年税率 – 2022 年标准新雇主费率	N/A N/A	0.3-7.5% 1.50%	$24,800 $24,800

BNF-US(OK)-02 註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

联邦
美国国税局 (IRS) 监督 FICA（和 FUTA）税的徵收，而雇主则需要每年向美国社会保障局 (SSA) 报告个人涵盖的工资金额和预扣的 FICA（和 FUTA）税。
SSA 管理社会保障福利计划。
雇主可以通过 IRS 网站在线註册雇主识别号码 (EIN)，致电 ​​800-829-4933，或通过传真或邮寄表格 SS-4，雇主识别号码申请表给 IRS。

州 – 奥克拉荷马州
奥克拉荷马州就业保障委员会 (OESC) 负责管理该州的失业保险计划。
OES-1 (07-21) 是 UI 税号申请表。
将填妥并签署的表格邮寄给奥克拉荷马州就业保障委员会。

BNF-US(OK)-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
美国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。

BNF-US(OK)-04 申报方法

客户问:
美国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
通过提交表格 940，雇主的年度联邦失业 (FUTA) 纳税申报表来报告 FUTA 税。次年 1 月 31 日到期。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。

州 – 奥克拉荷马州
OES-3 季度贡献报告应在日曆季度结束后的月底（4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日和 1 月 31 日）提交。
在 https://eztaxexpress.oesc.state.ok.us/ 通过 EZ Tax Express 以电子方式提交和汇款。

BNF-US(OK)-05 缴款方法

客户问:
美国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。

州 – 奥克拉荷马州

向 EZ Tax Express 提交报告的雇主可以使用通过该门户建立的 ACH 借记卡或信用卡交易支付失业税，
网址为 https://eztaxexpress.oesc.state.ok.us/

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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