德州税务法规遵循地图 Texas Tax Compliance Map

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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 美国 – 德克萨斯公司所得税

GLA-US(TX)-01租税实体

客户问:
美国企业所得税是联邦级所得税吗？州级所得税？或者有联邦级和州级所得税吗？
假如有联邦级所得税及州级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
美国公司必须缴纳联邦税和州税。

联邦
联邦企业所得税税率为 21%。
S公司免徵联邦所得税，免徵公司层面的税款。

州 – 德克萨斯
德克萨斯没有州级的企业所得税。
C 公司须缴纳对公司应课税，利润徵收的德克萨斯修订特许经营税。
德克萨斯州允许地方徵收企业所得税。
2022 年德克萨斯州的一般特许经营税率为：

1. 以零售、批发贸易为主的应税主体，按应纳税利润率的0.375%计算；和
2. 其他应税主体的应税边际的0.75%。

应税利润等于 4 个计算中的最小值：

1. 总收入减去销货成本。
2. 总收入减去补偿。
3. 总收入减去 100 万美元；或者
4. 总收入乘以 70%。

计算后，利润将分配给德克萨斯州以确定实体的分摊利润。
然后从分配的边际中减去任何其他允许的扣除额，以确定实体的应税边际。

GLA-US(TX)-02註册

客户问:
美国公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

联邦
联邦税由美国国税局 (IRS) 管辖。
雇主识别号 (EIN) 用作组织的税号。
EIN 可通过 www.irs.gov/ein 在线註册并立即在线获取 EIN。
它必须在负责人名下註册，负责人是受控制的人，并且必须是个人。

州 – 德克萨斯
德克萨斯州公共账户审计长是授权管理税收的机构。
Texas Comptroller’s Office 使用电子文件系统来分配 Texas Tax ID (EIN) 号码。
提交您企业的完整法定名称、联邦 EIN 和联繫信息，该实体将分配一个 11 位数字。在德克萨斯州，申请是免费的。

GLA-US(TX)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：提交申报并缴纳税款。
德克萨斯州不需要提交估计的税务报告或付款。

GLA-US(TX)-04申报方法

客户问:
美国公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
最终公司纳税申报表的提交截止日期：
C 公司 – 财政年度后第 4 个月的第 15 天。
S 公司 – 财政年度后第 3 个月的第 15 天。

备案表格：
C公司 – 1120（所得税），1120-W（估计税）
S 公司 – 1120S（所得税），1120-W（估计税）

备案方式：
一般来说，公司可以以纸质或电子方式提交申报表。
需要电子提交纳税申报表并选择自行製作所得税申报表的公司，应购买经批准可以电子提交的软件，并採取步骤註册和完成IRS电子归档申请。
购买税收准备软件并准备自己所得税申报表的公司，应与软件供应商讨论各种电子申报方法。
否则，公司应与税务专业人士核对，以更早地准备其电子所得税申报表，并确保它们是IRS授权的电子文件提供者。
https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-provider-services

州 – 德克萨斯

德克萨斯州要求 C 公司在常规年度纳税期结束后的 5 月 15 日或之前提交以下纳税申报表：

1. 1. Texas Form 05-158-A/B: Franchise Tax Report
   2. Texas Form 05-102: Franchise Tax Public Information Report
   3. Texas Form 05-163: Franchise Tax No Tax Due Information Report,

如果实体是被动实体、年化总收入低于免缴税阈值或德州总收入为零，则必须提交。
公司可以使用电子申报，但这不是强制性的。
未以电子方式提交的德克萨斯特许经营税报告应邮寄至：
Texas Comptroller of Public Accounts
P.O. Box 149348
Austin, TX 78714-9348

以电子方式申报和缴纳特许经营税的要求：

网络文件可在 www.comptroller.texas.gov/taxes/file-pay/ 在线获取。

GLA-US(TX)-05缴款方法

客户问:
美国公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
预计公司纳税申报表的付款截止日期（表格 1120-W）：
纳税年度的第 4、6、9 和 12 个月的第 15 天。
它是公司本年度估计总税款的 25% 或公司上一年应税收入的 25%（后一种选择不适用于年收入超过 100 万美元的公司）。
如果估计税低于 500 美元，则不需要分期付款。
任何需要缴纳预估税款的公司都必须通过电子资金转账来缴纳。如果满足其他要求，则此类转账不需要美国银行账户。

付款方式：
EFTPS – 通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 的电子联邦纳税系统。

州 – 德克萨斯
以电子方式缴纳特许经营税的要求：

美国联邦及各州企业所得税的预扣税制度为何?

–首先依去年的所缴企业所得税税额除以4，分4季去缴交。
–再来在隔年4月15日时，可以选择汇算清缴。
–假如申请延期到10月15日再汇算时，就必需在4月15暂估清缴。
–隔年4月15日暂估清缴加上前4季年暂缴金额(依前年金额)不能小于在10月31日时的汇算应缴所得税额，否则会有Under Payment Penalty。
–假如届时5次暂缴的金额高于该年应缴所税，IRS会退税款给贵司。
–以上是联邦，各州原理相同，时程及比例会有不一样。

SUT – 美国 – 德克萨斯销售税和使用税

SUT-US(TX)-01租税实体

客户问:
美国销售税和使用税是联邦级销售税和使用税?
州级销售税和使用税?还是有联邦级加州级销售税和使用税?
假如有联邦级销售税和使用税及州级销售税和使用税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
美国没有国家销售税制度。相反，间接税是在地方一级徵收的。
每个州都有权根据美国宪法规定徵收自己的销售和使用税Sales and Used Tax (SUT)。
美国各州的 SUT 税率介于 2.9% 和 7.25% 之间。许多城市还徵收地方销售税。

州 – 德克萨斯
德克萨斯州以 6.25% 的统一税率徵收州销售税和使用税。
地方有权徵收额外的销售税和使用税。当地总税率不得超过 2%。
综合税率 = 州销售税率 + 地方销售税率。

SUT-US(TX)-02註册

客户问:
美国销售税和使用税之课徵由那个政府单位在管辖?
美国销售税和使用税课徵身分之註册，即销售税和使用税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请销售税和使用税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
州通常要求卖家、供应商和零售商在州註册以获得徵收和彙缴销售和使用税的许可证，前提是满足某些门槛。
在多个州进行应税交易的企业必须在每个州分别註册。

州 – 德克萨斯
德克萨斯州审计长负责管理德克萨斯州的销售税和使用税。
您可以在 https://comptroller.texas.gov/taxes/permit/ 上通过 eSystems 申请销售和使用税许可证，或将填妥的 AP-201 表格邮寄给公共账户审计长，如果：

1. 您在德克萨斯州从事商业活动，并且
2. 您在德克萨斯州出售或租赁有形个人财产，或
3. 您在德克萨斯州销售应税服务。获得许可证需要 2-3 週。

SUT-US(TX)-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
美国销售税和使用税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：提交SUT申报并缴纳税款。

SUT-US(TX)-04申报方法

客户问:
美国销售税和使用税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
美国各州的销售和使用税法通常要求每月提交（付款），儘管较小的卖家和特殊情况可能会获得较少的提交间隔。
最常见的归档和付款时间是一个月结束后的 15 天或 20 天。

州 – 德克萨斯
德州表格 01-114：销售和使用税申报表。
在上一州财政年度缴纳 50,000 美元或以上税款的销售，和使用纳税人必须以电子方式提交销售和使用纳税申报表。

申请截止日期

申报方式

SUT-US(TX)-05缴款方法

客户问:
美国销售税和使用税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

州 – 德克萨斯

付款期限

付款方式

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。

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(版本:2022/03)
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