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各國薪資法規問答集

WWT–美國 – 德克薩斯薪資所得稅扣繳

WWT-US(TX)-01 租稅實體

客戶問:
美國工資所得稅是在聯邦級還是州級徵收？
還是聯邦級和州級？聯邦級和州級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？

永輝 RD 答:
美國聯邦政府以及美國的州和地方政府使用現收現付 (PAYG) 方法，也稱為現收現付方法 (PAYE)，
通過從雇主必須及時將支付給僱員的就業收入，轉交給適用的稅收機構。

聯邦
有幾個適用於不同需求的預扣稅表。
如果您有自動工資系統，下表適用於所有以前、當前和未來年份的 W-4 表格。
此表也適用於任何金額的工資和任何數量的預扣津貼。

例如：
自動工資系統（標準）的百分比方法表

申請狀態	調整後的年薪金額（美元）		暫定金額為：（美元）	加上這個百分比	調整後年工資超過的金額（美元）
	至少	但小於
單身或已婚分開申報	0	3,950	0	0%	0
	3,950	13,900	0	10%	3,950
	13,900	44,475	995	12%	13,900
	44,475	90,325	4,664	22%	44,475
	90,325	168,875	14,751	24%	90,325
	168,875	213,375	33,603	32%	168,875
	213,375	527,550	47,843	35%	213,375
	527,550		157,804.25	37%	527,550
夫妻共同申報	0	12,200	0	0%	0
	12,200	32,100	0	10%	12,200
	32,100	93,250	1,990	12%	32,100
	93,250	184,950	9,328	22%	93,250
	184,950	342,050	29,502	24%	184,950
	342,050	431,050	67,206	32%	342,050
	431,050	640,500	95,686	35%	431,050
	640,500		168,993.50	37%	640,500
戶主	0	10,200	0	0%	0
	10,200	24,400	0	10%	10,200
	24,400	64,400	1,420	12%	24,400
	64,400	96,550	6,220	22%	64,400
	96,550	175,100	13,293	24%	96,550
	175,100	219,600	32,145	32%	175,100
	219,600	533,800	46,385	35%	219,600
	533,800		156,355	37%	533,800

州 – 德克薩斯
德克薩斯州不要求應稅實體扣繳工資。

WWT-US(TX)-02註冊

客戶問:
美國薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
美國薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

聯邦
美國工資稅由美國國稅局 (IRS) 管理。
在將表格和預扣稅款匯給 IRS 之前，雇主必須擁有雇主識別號 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 網站在線申請 EIN，方法是致電 800-829-4933，或者通過傳真或郵寄表格 SS-4（雇主識別號碼申請表）給 IRS。
通常，雇主的聯邦稅務識別號被用作州識別號。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州公共賬戶審計長是授權管理稅收的機構。
德州勞動力委員會負責管理聯邦所得稅抵免 (EITC) 通知規定。
德克薩斯州不要求應稅實體扣繳工資。

WWT-US(TX)-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
德克薩斯州不要求應稅實體扣繳工資。

WWT-US(TX)-04 申報方法

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦

表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
表格 W-2，工資和稅務報表，用於報告每年支付給員工的工資。
它必須在下一年的 1 月 31 日之前分發給員工。
此外，將所有紙質和電子表格 W-2 的副本 A 連同表格 W-3（工資和稅務報表的傳輸）一起提交給社會保障局 (SSA)。
文件副本 1 到員工所在的州或地方稅務部門。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州沒有所得稅預扣法，因此得克薩斯州沒有關於年度調節申報表的所得稅扣繳規定。
德克薩斯州雇主必須在每年 3 月 1 日之前向僱員提供聯邦所得稅抵免 (EITC) 通知。

WWT-US(TX)-05 繳款方法

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?  或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。

州 – 德克薩斯
德克薩斯州沒有所得稅預扣稅法，因此德克薩斯州沒有關於存款或申報的所得稅預扣稅規定。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-US(TX)-01租稅實體

客戶問:
美國社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦級?是州級?
還是有聯邦級加州級?假如有聯邦級及州級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
美國社會保障在聯邦和州一級徵收。

聯邦

聯邦政府根據聯邦保險繳款法 (FICA) 制定有關社會稅的法律，並根據聯邦失業稅法 (FUTA) 制定失業稅法。
作為 FUTA 計劃的一部分，所有州、地區和領地都必須評估自己的失業稅。

社會保障稅	員工	雇主	最高工資基數 (累積)
FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax	6.2%	6.2%	$147,000
FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI)	1.45% + 0.9% 超額年薪 $200K	1.45%	200,000 美元（單身）、 250,000 美元（已婚聯合申報）、 125,000 美元（已婚單獨申報）
FUTA: Federal Unemployment Tax	N/A	6%（通過最多 5.4% 的信用率扣除而減少）	$7,000

州 – 德克薩斯

社會保障稅	員工	雇主	最高工資基數 (累積)
State Unemployment Insurance	N/A	Normal rate: 0.31% to 6.31% New Employer rate: 2.7%	$9,000

BNF-US(TX)-02註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:

聯邦
美國國稅局 (IRS) 監督 FICA（和 FUTA）稅的徵收，而雇主則需要每年向美國社會保障局 (SSA) 報告個人涵蓋的工資金額和預扣的 FICA（和 FUTA）稅。
SSA 管理社會保障福利計劃。
雇主可以通過 IRS 網站在線註冊雇主識別號碼 (EIN)，致電 ​​800-829-4933，或通過傳真或郵寄表格 SS-4，雇主識別號碼申請表給 IRS。

州 – 德克薩斯

德克薩斯州勞動力委員會負責管理該州的失業補償計劃。
所有新企業必須在受法律約束的 10 天內完成，並向德州勞動力委員會提交狀態報告（表格 C-1）。
這也適用於繼任雇主，無論是否是新的主題。
雇主可以選擇通過委員會的網站以電子方式註冊其業務：
https://www.twc.texas.gov/businesses/unemployment-tax-registration#logonToRegisterForANewUnemploymentTaxAccount

BNF-US(TX)-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:

同期：同時申報和支付。

BNF-US(TX)-04申報方法

客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
通過提交表格 940，雇主的年度聯邦失業 (FUTA) 納稅申報表來報告 FUTA 稅。次年 1 月 31 日到期。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。

州 – 德克薩斯
報告須每季度提交一次，並在報告期相關季度的下個月的最後一天到期。
擁有多達 1,000 名員工的雇主可以通過在線門戶網站 Unemployment Tax Services (UTS) 提交報告。
這些報告也可以通過聯邦/州就業稅 (FSET) 計劃以電子方式提交給德克薩斯勞動力委員會。
登錄 https://apps.twc.state.tx.us/UITAXSERV/security/logon.do.
FSET 可由已開發軟件的申報人使用，該軟件已被勞動力委員會認證為與委員會的 FSET 實施兼容。

BNF-US(TX)-05繳款方法

客戶問:
美國員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。

州 – 德克薩斯
雇主可以通過 ACH 信用卡、ACH 借記卡或信用卡交易支付失業稅。
向失業稅務服務提交報告的雇主可以通過該門戶建立的 ACH 借記交易支付失業稅。
ACH 借記通常是支付失業稅以及通過 FSET 提交稅款和工資數據的必需方法。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
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(版本:2022/03)
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