奥克拉荷马州税务法规遵循地图 Oklahoma Tax Compliance Map

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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 美国 – 奥克拉荷马州公司所得税 

GLA-US(OK)-01租税实体

客户问:
美国企业所得税是联邦级所得税吗？州级所得税？或者有联邦级和州级所得税吗？
假如有联邦级所得税及州级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
美国公司必须缴纳联邦税和州税。

联邦
联邦企业所得税税率为 21%。
S公司免徵联邦所得税，免徵公司层面的税款。

州 – 奥克拉荷马州
奥克拉荷马州的公司必须向两级政府纳税：州和地方。
对于 2022 纳税年度，奥克拉荷马州的企业所得税税率为 4%。
奥克拉荷马州对公司没有固定的美元最低税或替代最低税。

GLA-US(OK)-02 註册

客户问:
美国公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

联邦
联邦税由美国国税局 (IRS) 管辖。
雇主识别号 (EIN) 用作组织的税号。
EIN 可通过 www.irs.gov/ein 在线註册并立即在线获取 EIN。
它必须在负责人名下註册，负责人是受控制的人，并且必须是个人。

州 – 奥克拉荷马州

奥克拉荷马州的税收由奥克拉荷马州税务委员会 (OTC) 管理。
在 https://www.ok.gov/tax/Businesses/Tax_Types/Income_Tax_Corporate/ 註册
在註册业务部分，奥克拉荷马州税号与联邦雇主识别号 (FEIN) 相同。

GLA-US(OK)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-US(OK)-04申报方法

客户问:
美国公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
最终公司纳税申报表的提交截止日期：
C 公司 – 财政年度后第 4 个月的第 15 天。
S 公司 – 财政年度后第 3 个月的第 15 天。

备案表格：
C公司 – 1120（所得税），1120-W（估计税）
S 公司 – 1120S（所得税），1120-W（估计税）

备案方式：
一般来说，公司可以以纸质或电子方式提交申报表。
需要电子提交纳税申报表并选择自行製作所得税申报表的公司，应购买经批准可以电子提交的软件，并採取步骤註册和完成IRS电子归档申请。
购买税收准备软件并准备自己的所得税申报表的公司应与软件供应商讨论各种电子申报方法。
否则，公司应与税务专业人士核对，以更早地准备其电子所得税申报表，并确保它们是IRS授权的电子文件提供者。
https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-provider-services

州 – 奥克拉荷马州

备案表格：
C 公司 – 512 表：公司收入和特许经营税申报表
S 公司 – 512-S 表：小型企业公司纳税申报表
ITE OW-8-ESC：奥克拉荷马州企业预估税

最终公司纳税申报表的提交截止日期：

表格 512 – 在需要提交联邦企业所得税申报表后 30 天内。
例如，2022 年 3 月 31 日为财政年度结束的申报人，实际截止日期为 2022 年 8 月 15 日。
除 2022 年 6 月 30 日为财政年度结束的申报人外，实际截止日期为 2022 年 10 月 17 日。

预计公司纳税申报表的提交截止日期：
日曆年纳税人在 4 月 15 日之前提交第一期付款。
财政年度纳税人在4 月15 日之前提交第一期付款。

备案方式：
奥克拉荷马州现在要求企业进行电子申报。
表格 EF，电子申报所得税申报表必须由公司官员签署。

GLA-US(OK)-05缴款方法

客户问:
美国公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
预计公司纳税申报表的付款截止日期（表格 1120-W）：
纳税年度的第 4、6、9 和 12 个月的第 15 天。
它是公司本年度估计总税款的 25% 或公司上一年应税收入的 25%（后一种选择不适用于年收入超过 100 万美元的公司）。
如果估计税低于 500 美元，则不需要分期付款。
任何需要缴纳预估税款的公司都必须通过电子资金转账来缴纳。如果满足其他要求，则此类转账不需要美国银行账户。

付款方式：
EFTPS – 通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 的电子联邦纳税系统。

州 – 奥克拉荷马州

预计公司税的缴纳期限：
纳税年度的第 4 个月、第 6 个月和第 9 个月的第 15 天，以及次年的 1 月 15 日。
在奥克拉荷马州，如果可以合理地预计公司的州估计税至少为 500 美元，则公司必须在应税年度支付估计税款。
“所需年度支付”是纳税年度申报表上显示的税款的 70% 中的较低者；或上一个纳税年度 12 个月报税表上显示的税款的 100%。
允许採用年化收入分期付款方式。

付款方式：

通过奥克拉荷马州在线服务以电子方式支付 – www.tax.ok.gov/payments。
电子资金转账 (EFT)
信用卡

SUT – 美国 – 奥克拉荷马州营业税

SUT-US(OK)-01租税实体

客户问:
美国营业税是联邦级营业税? 州级营业税?还是有联邦级加州级营业税?
假如有联邦级营业税及州级营业税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
美国没有国家销售税制度。相反，间接税是在地方一级徵收的。
每个州都有权根据美国宪法规定徵收自己的销售和使用税Sales and Used Tax (SUT)。
美国各州的 SUT 税率介于 2.9% 和 7.25% 之间。 许多城市还徵收地方销售税。

州 – 奥克拉荷马州
Oklahoma Tax Commission (OTC) assesses, collects, and administers Oklahoma’s sales and use tax.
Oklahoma imposes sales and use tax at a uniform rate across the state. Each county & city sales tax rates vary according to city code.
奥克拉荷马州税务委员会 (OTC) 评估、徵收和管理奥克拉荷马州的销售和使用税。
奥克拉荷马州在全州统一徵收销售税和使用税。每个县和市的销售税率根据城市代码而有所不同。

SUT-US(OK)-02註册

客户问:
美国营业税之课徵由那个政府单位在管辖?
美国营业税课徵身分之註册，即营业税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请营业税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
州通常要求卖家、供应商和零售商在州註册以获得徵收和彙缴销售和使用税的许可证，前提是满足某些门槛。
在多个州进行应税交易的企业必须在每个州分别註册。

州 – 奥克拉荷马州
在网站 https://oktap.tax.ok.gov/OkTAP/Web?_/ 上註册销售税许可证。
提交并支付后，销售税许可证将在 5 个工作日内寄出。
它由 10 位帐号组成，用于创建登录 oktap.tax.ok.gov。
销售税许可证有效期为 3 年。之后，可以在 OkTAP 上续订。

SUT-US(OK)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国营业税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：申报营业税并同时缴纳应缴税款。

SUT-US(OK)-04 申报方法

客户问:
美国营业税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
美国各州的销售和使用税法通常要求每月提交（付款），儘管较小的卖家和特殊情况可能会获得较少的提交间隔。
最常见的归档和付款时间是一个月结束后的 15 天或 20 天。

州 – 奥克拉荷马州
销售和使用过的纳税申报表的截止日期

1. 每月1日至15日销售，当月20日到期。
2. 每月16日至月末销售，次月20日到期。
3. 半年度备案：1/22（1-6月）和7/20（7-12月）。

销售和使用税表

1. 奥克拉荷马州 STS20002：销售税申报表
2. 奥克拉荷马州 SCU20004：消费者使用税申报表
3. 奥克拉荷马州SVU20005：供应商使用纳税申报表
4. 奥克拉荷马州 13-96：适用于直接付款许可证

销售和使用过的纳税申报表的提交选项

1. 在 oktap.tax.ok.gov 在线提交
2. 通过邮件提交—如果应纳税额不超过每月 2,500 美元

SUT-US(OK)-05缴款方法

客户问:
美国营业税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

州 – 奥克拉荷马州

奥克拉荷马州要求在上一财年平均每月欠总销售税 2,500 美元，或更多的纳税人通过电子转帐支付销售税。

销售税和使用税支付的截止日期（通过电子转帐）

1.每月1日至15日销售，当月20日到期。
2.每月16日至月末销售，次月20日到期。

支付方式

1. 电子转帐 (EFT) 付款
2. ACH 贷方和 ACH 借方

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。

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(版本:2022/03)
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