奧克拉荷馬州薪資法規遵循地圖Oklahoma Payroll Compliance Map

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各國薪資法規問答集

WWT–美國 – 奧克拉荷馬州薪資所得稅扣繳

WWT-US(OK)-01租稅實體

客戶問:
美國工資所得稅是在聯邦級還是州級徵收？還是聯邦級和州級？
聯邦級和州級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？

永輝 RD 答:
美國聯邦政府以及美國的州和地方政府使用現收現付 (PAYG) 方法，也稱為現收現付方法 (PAYE)，
通過從雇主必須及時將支付給僱員的就業收入，轉交給適用的稅收機構。

聯邦
有幾個適用於不同需求的預扣稅表。
如果您有自動工資系統，下表適用於所有以前、當前和未來年份的 W-4 表格。此表也適用於任何金額的工資和任何數量的預扣津貼。
例如：

自動工資系統（標準）的百分比方法表

申請狀態	調整後的年薪金額（美元）		暫定金額為：（美元）	加上這個百分比	調整後年工資超過的金額（美元）
	至少	但小於
單身或已婚分開申報	0	3,950	0	0%	0
	3,950	13,900	0	10%	3,950
	13,900	44,475	995	12%	13,900
	44,475	90,325	4,664	22%	44,475
	90,325	168,875	14,751	24%	90,325
	168,875	213,375	33,603	32%	168,875
	213,375	527,550	47,843	35%	213,375
	527,550		157,804.25	37%	527,550
夫妻共同申報	0	12,200	0	0%	0
	12,200	32,100	0	10%	12,200
	32,100	93,250	1,990	12%	32,100
	93,250	184,950	9,328	22%	93,250
	184,950	342,050	29,502	24%	184,950
	342,050	431,050	67,206	32%	342,050
	431,050	640,500	95,686	35%	431,050
	640,500		168,993.50	37%	640,500
戶主	0	10,200	0	0%	0
	10,200	24,400	0	10%	10,200
	24,400	64,400	1,420	12%	24,400
	64,400	96,550	6,220	22%	64,400
	96,550	175,100	13,293	24%	96,550
	175,100	219,600	32,145	32%	175,100
	219,600	533,800	46,385	35%	219,600
	533,800		156,355	37%	533,800

州 – 奧克拉荷馬州

奧克拉荷馬州所得稅預扣有兩種方法，百分比公式法和工資等級表。
如果您有高薪員工/收款人或使用計算機化工資系統，您可以使用百分比公式。

表 4：每月發薪期
A: 單人:				B: 已婚人士:
如果工資是：（扣除預扣稅後）				如果工資是：（扣除預扣稅後）
超過 ($)	但小於 ($)	預扣所得稅金額為：($)		超過 ($)	但小於 ($)	預扣所得稅金額為：($)
0	529	0		0	1,058	0
529	613	0 +（超過 529 美元的 0.25%）		1,058	1,225	0 +（超過 1,058 美元的 0.25%）
613	738	0.21 +（超過 613 美元的 0.75%）		1,225	1,475	0.42 +（超過 1,225 美元的 0.75%）
738	842	1.15 +（超過 738 美元的 1.75%）		1,475	1,683	2.29 +（超過 1,475 美元的 1.75%）
842	938	2.97 +（超過 842 美元的 2.75%）		1,683	1,875	5.94 +（超過 1,683 美元的 2.75%）
938	1,129	5.60 +（超過 938 美元的 3.75%）		1,875	2,075	11.21 +（超過 1,875 美元的 3.75%）
1,129	以上	12.79 +（超過 1,129 美元的 4.75%）		2,075	以上	18.71 +（超過 2,075 美元的 4.75%）

WWT-US(OK)-02 註冊

客戶問:
美國薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
美國薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

聯邦
美國工資稅由美國國稅局 (IRS) 管理。
在將表格和預扣稅款匯給 IRS 之前，雇主必須擁有雇主識別號 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 網站在線申請 EIN，方法是致電 800-829-4933，或者通過傳真或郵寄表格 SS-4（雇主識別號碼申請表）給 IRS。
通常，雇主的聯邦稅務識別號被用作州識別號。

州 – 奧克拉荷馬州
每個雇主在收到 FEIN 雇主後都需要建立奧克拉荷馬州雇主的預扣稅賬戶並提交奧克拉荷馬州商業登記表。
奧克拉荷馬州雇主的預扣稅賬戶可以在 tax.ok.gov 在線建立。
在奧克拉荷馬州稅務委員會 (OTC) 註冊後，將為每個註冊賬戶分配一個帳號。

WWT-US(OK)-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然後提交所需的表格。

WWT-US(OK)-04 申報方法

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
表格 W-2，工資和稅務報表，用於報告每年支付給員工的工資。
它必須在下一年的 1 月 31 日之前分發給員工。
此外，將所有紙質和電子表格 W-2 的副本 A 連同表格 W-3（工資和稅務報表的傳輸）一起提交給社會保障局 (SSA)。
文件副本 1 到員工所在的州或地方稅務部門。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。

州 – 奧克拉荷馬州

如果以電子方式進行存款，則無需提交預扣稅申報表。通過電子轉帳支付的預扣稅表每月在每個季度結束後的下個月的 20 日提交。
通過登錄網站 tax.ok.gov 使用在線申報系統奧克拉荷馬州納稅人接入點 (OkTAP)。
每個需要從員工工資中扣除和預扣奧克拉荷馬州所得稅的雇主都必須向此類員工提供 W-2 報表，並且必須在下一年的 1 月 31 日之前，向奧克拉荷馬州稅務委員會提交報表的副本。

WWT-US(OK)-05 繳款方法 

客戶問:
美國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。

州 – 奧克拉荷馬州

公司預扣金額	匯款/付款時間表	付款截止日期
每季度不到 500 美元	季刊	本季度下個月的 20 日
每季度超過 500 美元	月刊	下個月的 20 日
每月 10,000 美元	半週	週三，適用於前一個週三、週四或週五預扣的金額。 週五，適用於前一個週六、週日、週一或週二預扣的金額。

可以使用奧克拉荷馬州稅務委員會的納稅人接入點線上申請
以電子方式提交和匯款 – https://oktap.tax.ok.gov/oktap/web/_/

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-US(OK)-01租稅實體

客戶問:
美國社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦級?是州級?
還是有聯邦級加州級?假如有聯邦級及州級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
美國社會保障在聯邦和州一級徵收。

聯邦
聯邦政府根據聯邦保險繳款法 (FICA) 制定有關社會稅的法律，並根據聯邦失業稅法 (FUTA) 制定失業稅法。
作為 FUTA 計劃的一部分，所有州、地區和領地都必須評估自己的失業稅。

社會保障稅	員工	雇主	最高工資基數 (累積)
FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax	6.2%	6.2%	$147,000
FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI)	1.45% + 0.9% 超額年薪 $200K	1.45%	200,000 美元（單身）、 250,000 美元（已婚聯合申報）、 125,000 美元（已婚單獨申報）
FUTA: Federal Unemployment Tax	N/A	6%（通過最多 5.4% 的信用率扣除而減少）	$7,000

州 – 奧克拉荷馬州

社會保障稅	員工	雇主	最高應稅收入（累計）
失業保險 – 2022 年稅率 – 2022 年標準新雇主費率	N/A N/A	0.3-7.5% 1.50%	$24,800 $24,800

BNF-US(OK)-02 註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:

聯邦
美國國稅局 (IRS) 監督 FICA（和 FUTA）稅的徵收，而雇主則需要每年向美國社會保障局 (SSA) 報告個人涵蓋的工資金額和預扣的 FICA（和 FUTA）稅。
SSA 管理社會保障福利計劃。
雇主可以通過 IRS 網站在線註冊雇主識別號碼 (EIN)，致電 ​​800-829-4933，或通過傳真或郵寄表格 SS-4，雇主識別號碼申請表給 IRS。

州 – 奧克拉荷馬州
奧克拉荷馬州就業保障委員會 (OESC) 負責管理該州的失業保險計劃。
OES-1 (07-21) 是 UI 稅號申請表。
將填妥並簽署的表格郵寄給奧克拉荷馬州就業保障委員會。

BNF-US(OK)-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。

BNF-US(OK)-04 申報方法

客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
通過提交表格 940，雇主的年度聯邦失業 (FUTA) 納稅申報表來報告 FUTA 稅。次年 1 月 31 日到期。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。

州 – 奧克拉荷馬州
OES-3 季度貢獻報告應在日曆季度結束後的月底（4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日和 1 月 31 日）提交。
在 https://eztaxexpress.oesc.state.ok.us/ 通過 EZ Tax Express 以電子方式提交和匯款。

BNF-US(OK)-05 繳款方法

客戶問:
美國員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。

州 – 奧克拉荷馬州

向 EZ Tax Express 提交報告的雇主可以使用通過該門戶建立的 ACH 借記卡或信用卡交易支付失業稅，
網址為 https://eztaxexpress.oesc.state.ok.us/

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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